|
Kryptomeny sa v priebehu posledného desaťročia presunuli z alternatívneho experimentu do hlavného investičného prúdu.
Popri ich obchodovaní sa čoraz väčšia pozornosť venuje aj ťaženiu kryptomien - teda procesu, pri ktorom sa prostredníctvom výpočtovej techniky vytvárajú nové mince. Mnoho ľudí však zabúda, že aj z tejto činnosti vznikajú zdaniteľné príjmy. V tomto článku si vysvetlíme, ako sa zdaňujú zisky z ťažby a prečo sú kryptomeny a dane neoddeliteľne spojené.
Ako funguje ťaženie kryptomien?
Ťaženie (mining) je proces, pri ktorom sa potvrdzujú transakcie v kryptomenovej sieti a súčasne vznikajú nové jednotky kryptomeny (napr. Bitcoinu). Za túto službu získavajú mineri odmenu - buď v podobe nových coinov, alebo transakčných poplatkov. Z pohľadu zákona ide o činnosť, ktorá generuje príjem, a preto podlieha zdaneniu.
Kryptomeny a dane: Kedy vzniká povinnosť platiť daň?
Príjem z ťažby kryptomien vzniká už v momente vyťaženia danej kryptomeny, teda v okamihu, keď kryptomena pribudne do peňaženky ťažiara. Je jedno, či ju okamžite predá, alebo si ju nechá na neskôr. Hodnota tejto kryptomeny sa prepočíta podľa aktuálneho kurzu NBS a zaúčtuje ako príjem.
V prípade, že ťaží fyzická osoba:
-
Príjem sa uvádza v daňovom priznaní ako iný príjem,
-
Platí sa daň z príjmu (19 % alebo 25 %) a zdravotné odvody (14 %),
-
Všetky výdavky (napr. elektrina, HW) si môže odpočítať, ak ich vie preukázať.
Ak ťaží právnická osoba (napr. s.r.o.):
-
Príjem sa účtuje ako výnos z vlastnej činnosti,
-
Zdaňuje sa 21 % daňou z príjmov právnických osôb,
-
Náklady spojené s ťažbou sa účtujú ako daňovo uznateľné výdavky.
Viac informácií o zdaňovaní nájdete aj priamo na webe finančnej správy.
Najčastejšie chyby pri zdaňovaní ťažby
-
Nepriznanie príjmu - Aj keď si kryptomenu nepredal, v očiach zákona už máš príjem, ak si ju vyťažil.
-
Nesprávne oceňovanie - Je potrebné použiť denný kurz NBS v deň pripísania kryptomeny.
-
Žiadna evidencia nákladov - Bez dokladov nevieš uplatniť výdavky na HW, elektrinu, prenájom.
-
Miešanie osobných a firemných peňaženiek - V podnikaní musí byť všetko evidované oddelene.
Ako optimalizovať dane z ťažby?
-
Zvážte podnikanie cez s.r.o. - Výhodnejšie z hľadiska odvodov a možnosti optimalizácie nákladov.
-
Evidujte si všetky vstupy - Zmluvy, faktúry za HW, spotrebu elektriny.
-
Pravidelne sledujte legislatívu - Zmeny v zdaňovaní kryptomien sú čoraz častejšie.
-
Spolupracujte s účtovníkom alebo daňovým poradcom, ktorý rozumie kryptu.
Krypto nie je daňová diera
Ťaženie kryptomien môže byť zaujímavým zdrojom príjmu, no zároveň nesie zodpovednosť voči štátu. Kryptomeny a dane jednoducho patria k sebe - čím skôr sa s tým zmierite a nastavíte si správne procesy, tým menej problémov budete mať v budúcnosti.
Neviete si poradiť so zdaňovaním príjmov z ťažby? Odborníci z legalion.sk vám radi pomôžu nastaviť legálne a výhodné riešenia.
|
